Налоги в Испании для резидентов и нерезидентов 2026: полный разбор

Переехали в Испанию или владеете здесь недвижимостью, но с трудом понимаете, что, кому и когда платить? Испанская налоговая система строится вокруг одной ключевой развилки: вы резидент или нерезидент. От этого зависит, какой налог вы платите, по какой ставке и с каких доходов. Разбираем всё по порядку — без ссылок на статьи закона, только суть и практика.

Коротко: Налоги в Испании делятся на две системы: IRPF для резидентов (мировые доходы, прогрессивная шкала) и IRNR для нерезидентов (только испанские доходы, фиксированные ставки). Разобраться со своим статусом — первый и самый важный шаг. Если не хотите разбираться самостоятельно, SpainDesk поможет оценить вашу ситуацию и направит к профильному специалисту из сети LexDixit.

Резидент или нерезидент: в чём принципиальная разница?

Налоги в Испании строятся на простом делении: либо вы налоговый резидент страны, либо нет. От этого зависит буквально всё — какой налог вы платите, по какой ставке и с каких именно доходов. Определить свой статус — первый и самый важный шаг.

Налоговый резидент платит IRPF — прогрессивный подоходный налог с мировых доходов. То есть Испания будет облагать налогом не только зарплату или аренду здесь, но и доходы из России, Украины, Великобритании или любой другой страны.

Нерезидент платит IRNR — отдельный налог с фиксированными ставками, но только с доходов испанского происхождения: аренда квартиры в Мадриде, дивиденды от испанской компании, продажа недвижимости в Испании.

Разница в налоговой нагрузке между этими двумя статусами может быть очень существенной — в обе стороны. Ситуация, когда человек живёт в Испании уже два года, не знает о правиле 183 дней и ничего не подаёт, встречается регулярно.

Кто считается налоговым резидентом Испании?

Испания использует три критерия для определения налогового резидентства. Достаточно выполнить один из них.

Правило 183 дней

Если вы провели в Испании более 183 дней в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), Испания автоматически считает вас налоговым резидентом. При этом «эпизодические отсутствия» — краткосрочные поездки за рубеж — могут засчитываться в пользу вашего присутствия в Испании.

Важный нюанс: 183 дня — это не вводный порог, после которого всё начинается. Если вы приехали, скажем, в марте и прожили до конца ноября, вы уже перешли эту границу и несёте налоговые обязательства за весь год, включая январь и февраль.

Если вы украинец с временной защитой и переходите на другой вид на жительство, налоговый статус остаётся привязан к правилу 183 дней — подробнее об украинцах и налогах в Испании.

Центр экономических интересов

Основа ваших экономических интересов находится в Испании? Испания вправе признать вас резидентом — даже если вы не набрали 183 дней. Типичный сценарий: человек большую часть года проводит в другой стране, но его бизнес, инвестиции или основной актив — недвижимость — сосредоточены в Испании.

Семейный критерий

Если в Испании постоянно проживает ваш супруг или супруга и несовершеннолетние дети, Испания может рассматривать вас как резидента — если вы не докажете обратное. Это правило называют «семейной презумпцией».

IRPF — налог для резидентов: ставки и Modelo 100

Налоговые резиденты Испании ежегодно подают декларацию по IRPF через форму Modelo 100. Срок — как правило, до 30 июня следующего года (конкретные даты могут корректироваться AEAT).

IRPF охватывает все мировые доходы:

• Зарплаты и вознаграждения, в том числе от иностранных работодателей
• Доходы от самозанятости (автономо) и фриланса
• Доходы от аренды — как испанской, так и зарубежной недвижимости
• Дивиденды, проценты, прирост капитала от продажи активов по всему миру
• Пенсионные выплаты

Ставки IRPF прогрессивные: чем выше доход, тем выше ставка. Шкала состоит из нескольких уровней, начиная от минимального процента на первые евро дохода и доходя до максимальных значений на суммы свыше определённого порога. Точные ставки — на сайте Agencia Tributaria (aeat.es), так как они могут незначительно меняться от года к году.

Если вы работаете фрилансером или как автономо, у вас возникают обязательства не только по IRPF, но и по IVA (аналог НДС). Подробнее об этом — в нашем разборе налогов для фрилансеров в Испании: IRPF и IVA.

Если вы уже живёте в Испании и до сих пор не подавали Modelo 100 — запишитесь на консультацию по личным налогам. Разберём вашу ситуацию и рассчитаем, что нужно сделать.

IRNR — налог для нерезидентов: ставки и Modelo 210

Нерезиденты платят IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) — отдельный налог, предназначенный именно для тех, кто получает доходы в Испании, не проживая здесь постоянно.

В отличие от IRPF, IRNR облагает только доходы испанского происхождения:

• Доходы от аренды испанской недвижимости
• Дивиденды от испанских компаний
• Прирост капитала от продажи испанских активов — недвижимости, акций
• Роялти и лицензионные платежи из испанских источников

Форма для нерезидентов — Modelo 210. Ставки фиксированные и зависят от вида дохода и страны резидентства получателя. Для резидентов стран ЕС и ряда других государств ставки ниже, чем для резидентов стран вне ЕС — здесь играют роль двусторонние налоговые соглашения.

Если вы, например, владеете квартирой в Испании, живёте за рубежом и сдаёте её в аренду — вы обязаны платить IRNR и подавать Modelo 210. Многие владельцы об этом не знают, пока не получают запрос от AEAT.

Если вы владеете испанской недвижимостью как нерезидент, вас интересует не только аренда, но и налог на имущество нерезидентов (IRNR на вменённый доход). Подробный разбор — в статье налог на недвижимость для нерезидентов: IRNR и Modelo 210.

Ставки основных налогов в Испании на 2026 год: краткая таблица

Чтобы держать ориентиры под рукой, ниже — сводка ключевых ставок. Часть из них стабильна из года в год (НДС, базовые ставки IRNR), часть — зависит от вашей конкретной ситуации и региона. Где ставка переменная, мы прямо это отмечаем, а не подставляем «удобную» цифру.

Налог	Кого касается	Ставка 2026
IVA (НДС), общая	Большинство товаров и услуг	21%
IVA, сниженная (reducido)	Гостиницы, транспорт, часть продуктов	10%
IVA, суперсниженная (superreducido)	Хлеб, молоко, книги, лекарства, базовые продукты	4%
IRNR (нерезиденты), общая	Доходы нерезидентов из стран вне ЕС/ЕЭЗ	24%
IRNR (нерезиденты), ЕС/ЕЭЗ	Резиденты стран ЕС, Исландии, Норвегии	19%
IRNR на прирост капитала	Продажа испанских активов нерезидентом	19%
IRPF (резиденты)	Прогрессивная шкала с мировых доходов	от 19% до ~47% (см. ниже)
IBI (налог на недвижимость)	Владельцы недвижимости, ежегодно	зависит от муниципалитета (обычно 0,4–1,1% кадастровой стоимости)

Важно про IRPF. Итоговая ставка IRPF складывается из государственной части (tramo estatal) и региональной надбавки (tramo autonómico), которую каждое автономное сообщество устанавливает самостоятельно. Поэтому единой «общеиспанской» ставки IRPF не существует: при одном и том же доходе житель Мадрида и житель Каталонии заплатят по-разному. Ориентировочный диапазон совокупной шкалы — от 19% на первые ~€12 450 дохода до примерно 45–47% на доходы свыше €300 000, но точные пороги и проценты на 2026 год зависят от вашего региона и могут корректироваться. Актуальную шкалу для вашего автономного сообщества стоит сверить с Agencia Tributaria или уточнить на консультации.

Отдельно стоит помнить про Modelo 210 — это форма, через которую нерезиденты декларируют доходы по IRNR (аренда, вменённый доход с пустующей недвижимости, прирост капитала). Подавать её обязаны даже те, чья испанская квартира не сдаётся: возникает так называемый вменённый доход (renta imputada).

Таблица носит ориентировочный характер. Налоговое законодательство Испании регулярно обновляется, а региональные ставки IRPF и IBI различаются по территориям. Перед принятием решений сверьтесь с актуальными данными Agencia Tributaria или запишитесь на консультацию по личным налогам, чтобы рассчитать ставки именно для вашего случая.

Двойное налогообложение и что произошло с СИДН России и Испании

Испания заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с более чем 100 странами. Принцип прост: если вы уже заплатили налог с одного и того же дохода в другой стране, Испания учитывает это и не взимает налог повторно — точнее, засчитывает уплаченное.

Механизм зачёта зависит от конкретного соглашения и вида дохода. Зачёт не всегда равен полному освобождению: бывают разницы в ставках, ограничения по видам доходов, требования к подтверждающим документам.

Приостановка СИДН Россия — Испания: что это значит на практике

В 2023 году Россия в одностороннем порядке приостановила действие ряда положений СИДН с Испанией — и рядом других западных стран. Это не означает, что соглашение полностью прекратило действие, но стандартные механизмы защиты от двойного налогообложения перестали работать автоматически.

Для россиян, имеющих доходы в обеих странах, ситуация создаёт реальный риск двойного налогообложения. Каждый случай сейчас требует индивидуального анализа: какие именно доходы, из каких источников, какой у вас статус резидентства.

Это один из самых актуальных вопросов в нашей практике. Если у вас доходы в России и вы живёте в Испании — запишитесь на консультацию, чтобы оценить риски и выстроить правильную позицию.

Для украинцев действует отдельное СИДН Украина — Испания, которое на момент написания этого материала продолжает действовать в полном объёме. Подробный разбор соглашения и его практического применения — в статье СИДН Испания — Украина: двойное налогообложение.

Закон Бекхэма: как сэкономить в первые годы резидентства

Если вы недавно переехали в Испанию, есть специальный налоговый режим, который может существенно снизить нагрузку в первые годы. Его официальное название — Régimen Especial de Impatriados, в народе — «закон Бекхэма» (по имени футболиста, ради которого он был введён).

Суть: вместо прогрессивного IRPF вы платите фиксированную ставку 24% на испанские доходы — до определённого порога. Иностранные доходы при этом, как правило, не облагаются IRPF. Режим действует до 6 лет.

Кто может применять закон Бекхэма?

Три основных условия:

• Вы не были налоговым резидентом Испании в течение последних 5 лет до переезда
• Переезд связан с работой по найму, ведением бизнеса или — с 2023 года — с визой цифрового кочевника
• Заявка подана в течение 6 месяцев после первой регистрации в испанской системе (как правило, после постановки на учёт в Seguridad Social)

Последнее условие — критическое. Шестимесячное окно закрывается и больше не открывается. Пропустить его — значит потерять право на режим навсегда для данного периода проживания.

Полный разбор критериев допуска, порядок подачи заявки и типичные ошибки — в нашей отдельной статье подробный разбор Закона Бекхэма для иностранцев в Испании.

Если вы переехали в Испанию недавно и ещё не разбирались с законом Бекхэма — проверьте свою ситуацию до истечения срока. Мы поможем оценить eligibility и при необходимости оформить заявку.

Modelo 720: декларация зарубежных активов

Если вы стали налоговым резидентом Испании и владеете активами за рубежом, вам необходимо знать о Modelo 720 — информационной декларации о зарубежных активах.

Декларацию нужно подавать, если общая стоимость активов по любой из трёх категорий превышает €50 000:

• Иностранные банковские счета и вклады
• Зарубежные ценные бумаги, паи, акции, страховые продукты
• Недвижимость за рубежом

Modelo 720 — это не налог. Это информационная декларация: Испания просто хочет знать о ваших активах. Но штрафы за непредставление или ошибки исторически были очень высокими (хотя судебная практика ЕС несколько скорректировала санкционный режим).

Срок подачи — как правило, до 31 марта следующего года. Первичная подача обязательна, повторная — только при существенных изменениях в составе или стоимости активов.

Когда стоит обратиться к специалисту?

Разобраться в базовой логике — резидент или нерезидент, IRPF или IRNR — вполне реально самостоятельно. Но есть ситуации, когда цена ошибки слишком высока, а самостоятельный расчёт ненадёжен:

• У вас доходы в двух и более странах — особенно если одна из них Россия или Украина
• Вы прожили в Испании 183+ дней, но не подавали никаких деклараций
• Вы хотите воспользоваться законом Бекхэма и не уверены, успели ли в срок
• Вы владеете зарубежными счетами или активами на сумму от €50 000
• Вы совмещаете статус нерезидента с владением испанской недвижимостью
• Вы переходите из режима нерезидента в резидентство или наоборот

Консультация в SpainDesk — это разбор вашей конкретной ситуации: что вы должны подавать, по каким ставкам, есть ли риски за прошлые периоды и как их устранить. Мы работаем на русском языке и понимаем специфику задач эмигрантов из России и Украины.

Когда ситуация выходит за рамки консультации — например, требует полного юридического сопровождения, представления интересов в AEAT или сложного международного структурирования — мы подключаем команду LexDixit, нашего парент-бренда с 10+ годами практики в испанском праве.

Записаться на консультацию по личным налогам →

Частые вопросы

Как считаются 183 дня в Испании?

Испания считает физические дни присутствия на территории страны в течение календарного года (1 января — 31 декабря). Эпизодические отсутствия, то есть короткие поездки за рубеж, могут засчитываться в пользу вашего испанского присутствия. Кроме того, Испания вправе признать вас резидентом, если ваш центр жизненных интересов — семья или основные экономические активы — находится здесь, даже если вы провели менее 183 дней.

Что такое IRPF и кто его платит?

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — прогрессивный подоходный налог для налоговых резидентов Испании. Он охватывает все мировые доходы: зарплаты, доходы от самозанятости (автономо), дивиденды, аренду, прирост капитала от продажи активов. Декларацию подают ежегодно через Modelo 100, срок — до 30 июня следующего года.

Что такое IRNR и чем он отличается от IRPF?

IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) — налог для нерезидентов. В отличие от IRPF, он облагает только доходы испанского происхождения: доход от аренды испанской недвижимости, дивиденды от испанских компаний, прирост капитала от продажи испанских активов. Ставки фиксированные, декларация подаётся через Modelo 210.

Что произошло с СИДН между Россией и Испанией?

В 2023 году Россия приостановила действие ряда положений соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Испанией. Это означает, что стандартные механизмы зачёта налогов больше не гарантируют защиту от двойного налогообложения для россиян, имеющих доходы в обеих странах. Каждая ситуация требует индивидуального анализа.

Кто может воспользоваться законом Бекхэма?

Закон Бекхэма (Régimen Especial de Impatriados) доступен тем, кто переехал в Испанию в связи с работой или ведением бизнеса и не был налоговым резидентом Испании в предыдущие 5 лет. С 2023 года на него могут претендовать и держатели визы цифрового кочевника. Заявку нужно подать в течение 6 месяцев после первой регистрации в испанской системе.

Нужно ли подавать Modelo 720, если счета за рубежом?

Да, если вы налоговый резидент Испании и общая сумма активов по любой из трёх категорий (иностранные счета, ценные бумаги, недвижимость) превышает €50 000. Modelo 720 — информационная декларация, не налог. Штрафы за непредставление могут быть существенными.

Я не подавал декларацию, хотя должен был. Что теперь?

Это частая ситуация среди тех, кто не знал о правиле 183 дней или затянул с оформлением. Добровольное раскрытие информации рассматривается налоговыми органами значительно мягче, чем выявленное нарушение. Лучший шаг — обратиться за консультацией и урегулировать ситуацию до того, как АЕАТ обнаружит несоответствие самостоятельно.