Налоги в Испании для украинцев 2026: полный гид резидента

Если вы украинец и живёте в Испании — эта статья для вас. Разбираем, кто должен платить налоги в Испании, по каким ставкам, как работает ситуация с Украиной, что такое Закон Бекхэма и какие декларации вам нужно подавать.

Коротко о главном: если вы прожили в Испании больше 183 дней в 2025 году, вы — налоговый резидент Испании. Это значит: декларировать нужно все доходы по всему миру, включая украинскую зарплату, ФОП-доходы и аренду квартиры в Харькове. Налоговый договор с Украиной формально приостановлен, поэтому защита от двойного налогообложения требует отдельного анализа. Ставки IRPF — от 19% до 47% по прогрессивной шкале. Закон Бекхэма даёт фиксированную ставку 24% на 6 лет — но подать заявку нужно в первые полгода. Подробности — ниже.

---

Налоги в Испании для украинцев: с чего начать

За последние три года количество украинцев в Испании выросло в разы. Большинство приехали с одной мыслью — разобраться с документами и работой. Но через год-два возникает вопрос, который раньше казался далёким: а что там с налогами?

Хорошая новость: испанская налоговая система понятнее, чем кажется. Плохая: украинские доходы в ней тоже учитываются — и об этом знают немногие.

В этом гиде мы разберём всё, что нужно знать украинскому резиденту (или будущему резиденту) об испанских налогах в 2026 году. Без юридического тумана — только то, что вам реально нужно знать.

---

Кто считается налоговым резидентом Испании

Испанское налоговое законодательство устанавливает чёткий критерий: если вы провели в Испании более 183 дней в течение календарного года, вы автоматически становитесь налоговым резидентом.

Обратите внимание: речь идёт именно о 183 днях в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), а не о любых 183 днях подряд. Правило закреплено в статье 9 Закона об IRPF (Ley del IRPF).

Кроме правила 183 дней, вы также становитесь налоговым резидентом, если:

• В Испании находится ваш основной источник дохода (работа или бизнес). Даже если вы живёте формально меньше 183 дней, но ваша основная деятельность здесь — Hacienda (испанская налоговая служба) может признать вас резидентом.
• В Испании постоянно живут ваш супруг/супруга или несовершеннолетние дети. Это так называемый критерий «центра жизненных интересов».

Что это значит на практике? Если вы получили ВНЖ, работаете в испанской компании или ведёте бизнес как autónomo — почти наверняка вы уже резидент для целей налогообложения. А значит, Испания вправе облагать налогом все ваши доходы по всему миру. Если вы только планируете переход с временной защиты на полноценный статус, начните с обзора всех маршрутов в нашем гиде ВНЖ в Испании 2026: все пути для украинцев.

Специальный случай: украинцы с временной защитой

Украинцы, находящиеся в Испании по статусу временной защиты (ТП), формально могут быть признаны резидентами — если выполняется правило 183 дней. Статус ТП сам по себе не освобождает от налоговых обязательств. Если вы проживаете в Испании более полугода и получаете здесь доходы — вы находитесь в зоне действия испанского налогового законодательства.

---

Что изменилось для украинцев с 2023 года: налоговый договор

Между Испанией и Украиной существует Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). В теории оно должно защищать от ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом сразу в двух странах.

Однако с 2022–2023 годов действие этого соглашения оказалось фактически приостановлено на практике: Украина ввела ряд ограничений, а процедуры обмена информацией между налоговыми службами усложнились. На уровне конкретного налогоплательщика это означает: автоматической защиты через договор уже нет.

Что это значит для вас:

• Украинские доходы (зарплата от украинского работодателя, ФОП-доходы, арендный доход с квартиры в Украине, дивиденды) нужно декларировать в Испании как налоговому резиденту.
• Зачёт уже уплаченных в Украине налогов теоретически возможен, но требует документального подтверждения и индивидуального анализа.
• Ситуация может меняться — следите за обновлениями испанской Agencia Tributaria.

Подробный разбор соглашения Украина — Испания и механики зачёта налогов — в отдельной статье СИДН Испания — Украина: двойное налогообложение.

Именно поэтому украинцы-резиденты оказываются в зоне повышенного налогового риска: один и тот же доход может оказаться под обязательством с двух сторон, а автоматической защиты нет. Если у вас сложная структура доходов — это тот случай, когда стоит получить персональную консультацию, прежде чем подавать декларацию.

---

IRPF — основной налог на доходы физических лиц в 2026 году

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — это основной подоходный налог в Испании для резидентов. Он прогрессивный: чем выше доход, тем выше ставка. При этом каждая ставка применяется только к той части дохода, которая попадает в соответствующий «коридор» — как в большинстве европейских стран.

Шкала IRPF 2026 (государственная часть + региональная надбавка, примерные итоговые ставки)

Доход в год	Ориентировочная ставка
До €12 450	19%
€12 450 – €20 200	24%
€20 200 – €35 200	30%
€35 200 – €60 000	37%
€60 000 – €300 000	45%
Свыше €300 000	47%

Источник: Agencia Tributaria (agenciatributaria.gob.es). Итоговая ставка может незначительно отличаться в зависимости от автономного сообщества — каждый регион устанавливает собственную надбавку к государственной ставке.

Важный нюанс: прогрессивная шкала не значит, что вы платите максимальную ставку со всей суммы. Если ваш доход €40 000, то:

• первые €12 450 облагаются по 19%
• следующие €7 750 (до €20 200) — по 24%
• следующие €15 000 (до €35 200) — по 30%
• оставшиеся €4 800 — по 37%

Средняя (эффективная) ставка в этом примере составит примерно 27,5% — значительно меньше максимальной.

Что входит в базу IRPF

Как резидент, вы декларируете:

• Зарплату от испанского или иностранного работодателя
• Доходы от самозанятости (autónomo / ФОП-эквивалент)
• Арендный доход (в Испании и за рубежом)
• Дивиденды и проценты
• Прирост капитала от продажи активов

---

Закон Бекхэма для украинцев: кто подходит и кто нет

Закон Бекхэма (Régimen Especial de Trabajadores Desplazados, «Специальный режим для командированных работников») — это налоговый режим, который позволяет платить фиксированные 24% на доходы до €600 000 в год вместо прогрессивной шкалы IRPF до 47%.

Название режим получил в честь Дэвида Бекхэма, который воспользовался им при переезде в «Реал Мадрид» в 2003 году. С тех пор возможность расширилась: сейчас им пользуются тысячи иностранных специалистов.

Кто может применять Закон Бекхэма

Режим доступен, если выполняются все следующие условия:

1. Вы переехали в Испанию в связи с трудовым или профессиональным контрактом — с испанской компанией, испанским представительством иностранной компании или в рамках перевода в Испанию международным работодателем.
2. В течение предыдущих 5 лет вы не были налоговым резидентом Испании. Если вы жили здесь раньше — режим недоступен.
3. Заявка подана в срок — в течение 6 месяцев с момента регистрации в испанской социальной системе (alta en la Seguridad Social).

С 2023 года режим распространили и на:

• Предпринимателей (при соответствии критериям стартап-деятельности)
• Цифровых кочевников, работающих удалённо для нероссийских/неиспанских работодателей по визе digital nomad
• Членов семьи основного заявителя (при выполнении отдельных условий)

Почему украинцам с Законом Бекхэма сложнее

Режим хорошо работает для тех, кто переехал по приглашению работодателя или открыл бизнес по программе стартап-визы. Но для украинцев, приехавших в рамках временной защиты, ситуация иная:

• Статус ТП не является основанием для активации режима
• Если вы сначала жили по ТП, а потом нашли работу и получили рабочее ВНЖ — шестимесячный срок начинается заново с момента первого alta en Seguridad Social по трудовому договору
• Если этот срок пропущен — права на режим нет

Вывод: если вы только что начали работать в испанской компании или планируете перейти с ТП на рабочий статус — не откладывайте вопрос с Законом Бекхэма. Шесть месяцев пролетают быстро. Полный разбор критериев допуска, порядок подачи заявки и типичные ошибки — в нашей отдельной статье подробный разбор Закона Бекхэма для иностранцев в Испании.

---

Налоги с украинских доходов: практические сценарии

Это самый частый вопрос, с которым к нам приходят украинцы в Испании. Разберём основные ситуации.

Сценарий 1: Удалённая работа на украинского работодателя

Вы работаете по контракту с украинской компанией, зарплату получаете на украинскую карту, налоги платите в Украине по ставке 18% НДФЛ + 1,5% военный сбор.

Что происходит в Испании: как налоговый резидент, вы обязаны декларировать эти доходы в испанской декларации IRPF (Modelo 100). Уплаченные в Украине налоги теоретически учитываются через механизм зачёта — но в условиях приостановленного договора это требует документального подтверждения из украинских налоговых органов.

Сценарий 2: ФОП в Украине + проживание в Испании

Если вы остаётесь украинским физическим предпринимателем (ФОП), но фактически живёте и работаете из Испании более 183 дней — для Hacienda вы резидент. Это создаёт обязательство декларировать ФОП-доходы в Испании.

Практическая проблема: испанская налоговая система не знает понятия «ФОП». Вам нужно либо зарегистрироваться как autónomo в Испании и платить испанские взносы, либо получить консультацию по оптимальной структуре до того, как возникнут вопросы от Hacienda. О том, как работают налоги и взносы autónomo в Испании, мы подробно рассказываем в разборе налогов для фрилансеров в Испании: IRPF и IVA.

Сценарий 3: Арендный доход с украинской квартиры

Сдаёте квартиру в Киеве или Львове? Этот доход тоже входит в испанскую декларацию. Даже если квартира физически находится за пределами Испании — как резидент вы обязаны его указывать.

Сценарий 4: Дивиденды и инвестиции

Украинские дивиденды, доходы от продажи ценных бумаг или криптовалюты — всё это входит в базу IRPF. Ставки на капитальные доходы (base del ahorro) — отдельная шкала: 19% до €6 000, 21% от €6 000 до €50 000, 23% до €200 000, 27% свыше €200 000 и 28% свыше €300 000.

---

Modelo 100 и Modelo 720: что подавать резиденту

Modelo 100 — ежегодная декларация IRPF

Modelo 100 — это стандартная ежегодная декларация по IRPF. Подаётся раз в год с апреля по июнь за предыдущий налоговый год.

Кто обязан подавать:

• Резиденты с доходами от испанского работодателя свыше €22 000 в год
• Резиденты с доходами от нескольких источников свыше €14 500 в год
• Все, кто имеет иностранные доходы (независимо от суммы)

Если у вас есть украинская зарплата, ФОП-доходы или зарубежная аренда — Modelo 100 нужен почти наверняка. Декларация подаётся онлайн через портал Agencia Tributaria (sede.agenciatributaria.gob.es) с использованием цифрового сертификата или Cl@ve PIN.

Modelo 720 — декларация зарубежных активов

Modelo 720 — это не налоговая декларация в привычном смысле, а информационная форма об активах за рубежом. Подаётся, если у вас за пределами Испании:

• Банковские счета с остатком свыше €50 000
• Ценные бумаги, акции, страховки с накопительной стоимостью свыше €50 000
• Недвижимость стоимостью свыше €50 000

Срок подачи — с 1 января по 31 марта года, следующего за отчётным. То есть за 2025 год — с января по март 2026.

Важно: однократно заявленные активы повторно декларировать не нужно, если их стоимость не выросла более чем на €20 000. Но первичная декларация обязательна. Штрафы за непредставление Modelo 720 — одни из самых жёстких в испанской налоговой системе (хотя Конституционный суд в 2022 году скорректировал их размер).

---

Налоговый календарь резидента: ключевые даты

Одна из частых ошибок — пропустить срок подачи декларации, не зная испанского налогового календаря. Вот основные даты, которые стоит записать.

Период	Что нужно сделать
Январь – март	Modelo 720 (зарубежные активы за прошлый год)
Апрель – июнь	Modelo 100 (IRPF за прошлый год) — основной дедлайн
Постоянно	Modelo 130 (ежеквартальные авансы) — если вы autónomo
В течение 6 мес. от alta	Заявка на Закон Бекхэма (Modelo 149)

Для autónomo есть дополнительные ежеквартальные обязательства: Modelo 130 (авансы по IRPF) и Modelo 303 (декларация по НДС/IVA). Если вы только переходите со статуса ТП на статус самозанятого — это важный момент для консультации: структура обязательств меняется существенно.

Ещё один нюанс: Modelo 100 за 2025 год подаётся в 2026 году. То есть налоговый год и год подачи — это разные вещи. Если вы стали резидентом в 2025 году, декларацию нужно подать до конца июня 2026.

---

Нерезидент в Испании: другие правила

Если вы провели в Испании менее 183 дней в году и не подпадаете под другие критерии резидентства — вы нерезидент для налоговых целей. Это принципиально меняет ситуацию.

Нерезиденты платят не IRPF, а IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) — налог на доходы нерезидентов. Он применяется только к доходам, полученным в Испании:

• Арендный доход с испанской недвижимости: 19% (для граждан ЕС/EEA) или 24% (для остальных)
• Прирост капитала от продажи испанской недвижимости: 19%
• Дивиденды от испанских компаний: 19%

Украинцы без испанского гражданства и не из ЕС — платят по ставке 24% на большинство видов пассивного дохода из Испании.

Нерезидент, владеющий испанской недвижимостью, обязан подавать Modelo 210 — ежегодную декларацию IRNR. Это отдельная форма, не связанная с Modelo 100. Срок подачи Modelo 210 за конкретный квартал — до конца следующего квартала. Например, арендный доход за первый квартал 2026 декларируется до 30 апреля 2026. Если недвижимость пустует (не сдаётся), всё равно возникает вменённый доход (рента imputada) в размере 1,1–2% кадастровой стоимости — он тоже облагается IRNR.

Граница между резидентом и нерезидентом имеет принципиальное значение: переход из одного статуса в другой меняет не только ставки, но и перечень обязательных форм, сроки и базу налогообложения. Если ваша ситуация на грани (например, вы провели в Испании 170–190 дней, но регулярно выезжали и въезжали) — это именно тот вопрос, ответ на который стоит уточнить до момента подачи декларации. Полное сравнение двух режимов со ставками и формами — в статье налоги в Испании для резидентов и нерезидентов.

---

Часто задаваемые вопросы

Я живу в Испании по временной защите и не работаю. Нужно ли мне платить налоги?

Если у вас нет доходов в Испании и вы не достигаете порогов для обязательной подачи декларации — чаще всего нет. Но если вы получаете украинскую зарплату удалённо или имеете зарубежные накопления — стоит проверить ситуацию. Ответ зависит от конкретных обстоятельств.

Я работаю в Испании официально и уже плачу налоги через работодателя. Нужно ли мне подавать декларацию?

Работодатель удерживает налог у источника (retención), но это не освобождает от подачи Modelo 100, если у вас есть дополнительные источники дохода или иностранные активы. Декларация — это сверка фактической обязанности с уже уплаченным.

Как Hacienda узнает о моих украинских доходах?

В условиях активного обмена финансовой информацией между странами (стандарт CRS, который Украина постепенно внедряет) скрыть иностранные доходы становится всё сложнее. Кроме того, если вы сами укажете украинский работодатель в качестве источника дохода при получении ВНЖ — это уже след для налоговой.

Могу ли я зачесть налоги, уплаченные в Украине?

Теоретически — да, через механизм зачёта иностранных налогов (deducción por doble imposición internacional). На практике, при приостановленном договоре, это требует сбора украинских налоговых справок и их подачи в испанскую декларацию. Размер зачёта ограничен той суммой, которую вы заплатили бы с этого дохода в Испании.

Что будет, если я не подам декларацию?

Штрафы за непредставление декларации варьируются: минимальный — от €200 за добровольное самостоятельное исправление до значительных сумм при выявлении задолженности налоговыми органами. Плюс пени и возможные ограничения при следующем обращении за разрешениями или визами.

---

Следующий шаг: разберём вашу ситуацию

Налоговая ситуация каждого украинца в Испании уникальна: один переехал с ТП и теперь работает по найму, другой ведёт ФОП и живёт удалённо, третий уже несколько лет как autónomo. Универсального рецепта нет — есть правила и исключения, которые по-разному применяются к каждому случаю.

SpainDesk — это не налоговая контора и не юридическая фирма. Мы навигаторы: помогаем разобраться, в какой ситуации вы находитесь, какие у вас обязательства и к каким специалистам имеет смысл обратиться дальше. Для подачи деклараций и сопровождения сложных налоговых структур мы направляем клиентов к партнёрской сети, в том числе к LexDixit — полнофункциональной юридической фирме с 10+ годами работы в Испании.

Если вы хотите понять свой налоговый статус, разобраться с обязательствами по украинским доходам или оценить, подходит ли вам Закон Бекхэма — запишитесь на консультацию.

Записаться на консультацию →

---

Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговое законодательство регулярно обновляется. Актуальные данные — на сайте Agencia Tributaria: agenciatributaria.gob.es. Для оценки вашей конкретной ситуации рекомендуем персональную консультацию.