Вы уже зарегистрировались как autónomo — или только собираетесь. Следующий вопрос неизбежен: как именно платить налоги? Какие формы подавать, когда, с каких сумм и что вообще вычитается? Разбираем операционную механику по шагам — без юридического языка, но с конкретными цифрами.

Главное

  • Autónomo платит два основных налога: IRPF (прогрессивный, 19–47%) и IVA (стандарт 21%)
  • Ежеквартально: Modelo 130 (аванс IRPF — 20% от прибыли) + Modelo 303 (IVA: выставленный минус полученный)
  • Испанские клиенты-компании обязаны удерживать (retener) 15% от ваших счетов и перечислять в Hacienda — это ваш налоговый кредит
  • Nuevos autónomos в первые 3 года: пониженная ретенция 7% вместо 15%
  • Международные клиенты ретенцию не удерживают — разбираться с ней самостоятельно при годовой Renta
  • Modelo 100 (годовая декларация Renta) — финальная сверка: переплатили → возврат, недоплатили → доплата

Регистрация как autónomo — это только первый шаг. Дальше начинается операционная реальность: квартальные декларации, счета с удержаниями, НДС к уплате и к зачёту, годовая Renta. Это не сложно, но требует понимания логики системы.

Если вы ещё только выбираете между autónomo и S.L. — сначала прочитайте наш разбор двух форм и налоговой нагрузки каждой из них. Эта статья предполагает, что выбор уже сделан: вы autónomo и хотите понять, как работает налоговая механика.

Три налога, которые касаются каждого autónomo

Прежде чем разбирать детали, короткая карта: что именно вы платите как autónomo.

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — налог на доходы физических лиц. Прогрессивный: чем больше зарабатываете, тем выше ставка. Платится как квартальными авансами, так и финальной годовой декларацией.

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) — налог на добавленную стоимость, аналог НДС. Вы начисляете его своим клиентам и перечисляете в Hacienda (за вычетом IVA, который сами уплатили поставщикам). Механика называется IVA repercutido – IVA soportado.

RETA (cuota de autónomo) — ежемесячный взнос в систему социального страхования. Технически это не налог, но обязательный платёж. Cuota и тарифа плана €80 для новых autónomos подробно рассмотрены в статье о выборе формы ведения бизнеса — здесь мы на них останавливаться не будем.

IRPF: прогрессивная шкала 2026

IRPF рассчитывается по прогрессивной шкале — каждая ступень применяется только к части дохода в её диапазоне, не ко всей сумме.

Государственная шкала IRPF (ставки 2026):

Налогооблагаемая база Ставка
До €12 450 19%
€12 451–€20 200 24%
€20 201–€35 200 30%
€35 201–€60 000 37%
€60 001–€300 000 45%
Свыше €300 000 47%

Важно об автономных сообществах. Испания — децентрализованная страна: каждое автономное сообщество устанавливает региональную часть IRPF самостоятельно. Приведённые выше ставки — государственная шкала, к которой добавляется региональная. На практике итоговая ставка (estado + comunidad autónoma) варьируется от региона к региону. Мадрид традиционно предлагает одни из самых низких ставок в стране, Каталония — более высокие. Итоговое налоговое обязательство зависит от вашего региона проживания. При доходе выше €60 000 разница между регионами становится ощутимой.

Как считается. Предположим, ваш налогооблагаемый доход (после вычета расходов) — €30 000 в год. Вы не платите 30% со всей суммы. Первые €12 450 облагаются по 19%, следующие €7 750 — по 24%, оставшиеся €9 800 — по 30%. Итоговая эффективная ставка окажется ниже максимальной ставки диапазона.

Modelo 130: ежеквартальный аванс по IRPF

Autónomo не ждёт конца года, чтобы рассчитаться с Hacienda. Ежеквартально вы подаёте Modelo 130 — авансовый платёж по IRPF методом прямой оценки (estimación directa).

Как считается аванс: 20% от вашего чистого дохода за квартал (выручка минус профессиональные расходы минус ретенции, уже удержанные клиентами).

Дедлайны:

Квартал Период Срок подачи
Q1 (январь–март) 1–20 апреля 20 апреля
Q2 (апрель–июнь) 1–20 июля 20 июля
Q3 (июль–сентябрь) 1–20 октября 20 октября
Q4 (октябрь–декабрь) 1–30 января 30 января

Если расчётный аванс получается отрицательным (расходы превышают доходы в квартале) — платёж равен нулю, не подаётся.

Альтернатива — Modelo 131. Для определённых видов деятельности (торговля, общепит, некоторые услуги) предусмотрена упрощённая система объективной оценки (estimación objetiva, «módulos»). Avanс рассчитывается не от реального дохода, а от нормативных коэффициентов. Большинство фрилансеров с профессиональным доходом работают по estimación directa (Modelo 130).

Modelo 303: ежеквартальный IVA

Параллельно с IRPF autónomo ежеквартально подаёт Modelo 303 — декларацию по IVA.

Логика IVA в двух словах. Вы выставляете клиентам счета с IVA (это IVA repercutido — «начисленный»). Вы сами платите IVA своим поставщикам за покупки для бизнеса (это IVA soportado — «входящий»). В Modelo 303 вы отражаете разницу:

  • Если IVA repercutido > IVA soportado → платите разницу в Hacienda
  • Если IVA repercutido < IVA soportado (например, сделали крупную покупку оборудования) → сумма к возврату или зачёту в следующем квартале

Ставки IVA в Испании:

Ставка Применяется к
21% (стандартная) Большинство товаров и услуг, включая IT, консалтинг, дизайн
10% (сниженная) Продукты питания (кроме базовых), транспорт, гостиничные услуги
4% (пониженная) Базовые продукты питания (хлеб, молоко, яйца), книги, газеты, лекарства
0% (освобождение) Медицинские услуги, образование, финансовые операции (полный перечень — ст. 20 Ley 37/1992)

Дедлайны Modelo 303 совпадают с Modelo 130: 20 апреля / 20 июля / 20 октября / 30 января.

Modelo 390 — годовая сводная декларация по IVA. Подаётся в январе за предыдущий год. Это итоговый документ, который суммирует все четыре квартальных декларации — не повторный платёж, а сверка.

Клиенты за пределами Испании. Если вы оказываете услуги компаниям в других странах ЕС (B2B), как правило, применяется механизм обратного обложения (inversión del sujeto pasivo): IVA не начисляете вы, его рассчитывает покупатель. Для клиентов за пределами ЕС ситуация зависит от типа услуги и места её реализации. Этот нюанс стоит уточнить до начала выставления международных счетов.

Ретенции (retenciones): когда налог платит клиент

Это один из самых неочевидных механизмов испанской налоговой системы — и один из самых практически важных.

Как это работает. Если ваш клиент — испанская компания или другой autónomo (то есть юридическое лицо или предприниматель, зарегистрированный в Испании), он обязан при оплате вашего счёта удержать часть суммы и перечислить её напрямую в Hacienda от вашего имени. Это называется retención (ретенция, или удержание).

Ставки ретенции:

  • 15% — стандартная ставка для autónomos
  • 7% — льготная ставка для nuevos autónomos в год регистрации и два следующих календарных года

Ваш счёт будет выглядеть примерно так:

Honorarios: €1 000
IVA 21%: +€210
Retención IRPF 15%: -€150
Итого к оплате: €1 060

Клиент перечисляет вам €1 060 и отдельно платит €150 в Hacienda — это ваш налог, который уже уплачен вместо вас. При годовой Renta эти €150 идут в зачёт.

На практике это означает, что при работе с испанскими клиентами ваш IRPF автоматически «капает» в Hacienda весь год. Это одновременно и удобно (меньше риск задолженности), и важно учитывать при планировании денежного потока: клиент заплатит вам меньше заявленной суммы.

Международные клиенты ретенцию не удерживают — это обязательство распространяется только на испанских налоговых агентов. Если большинство ваших клиентов — не из Испании, Modelo 130 становится важнее: именно через него вы авансируете IRPF самостоятельно.

Вычитаемые расходы: что уменьшает налоговую базу

Ваш IRPF и квартальный аванс считаются от чистого дохода — выручка минус профессиональные расходы. Это означает, что грамотный учёт расходов напрямую снижает налоговое обязательство.

Что можно вычесть (при наличии документов):

  • Профессиональное оборудование — компьютер, монитор, камера, инструменты — если используются для работы. Крупные покупки амортизируются, а не списываются единовременно.
  • Программное обеспечение и подписки — инструменты для работы, CRM, облачные сервисы.
  • Интернет и телефон — пропорционально доле использования для профессиональных нужд. Важно: «пропорционально» означает, что нужно реально разграничить рабочее и личное использование. Испанская налоговая (Agencia Tributaria) требует документального обоснования при проверке.
  • Домашний офис — аналогично: только та часть расходов (аренда, коммунальные), которая приходится на рабочее пространство. Документально подтвердить непросто; детали стоит проработать с gestóría.
  • Профессиональные курсы и обучение — относящееся к вашей деятельности.
  • Членские взносы в профессиональные организации (colegios profesionales, ассоциации).
  • Транспорт — командировки, поездки к клиентам. Ежедневный маршрут дом–офис, как правило, не вычитается.
  • Cuota RETA — ежемесячный взнос в социальное страхование полностью вычитается из налоговой базы.
  • Gestoría — расходы на бухгалтера/хестора полностью вычитаются.

Правило документации: каждый вычет требует фактуры (factura), выставленной на ваше имя или NIF autónomo. Тикеты на кассовых чеках без NIF — не достаточны. Агенсия Трибутария имеет право запросить документы за последние четыре года.

Годовая декларация Renta (Modelo 100): финальная сверка

По итогам года — в апреле–июне следующего — вы подаёте Modelo 100, годовую декларацию IRPF (её в народе называют «Renta» или «Declaración de la Renta»).

Это финальная сверка всего, что происходило в течение года:

  • Суммируются все доходы (профессиональные + любые другие: аренда, дивиденды, доход из-за рубежа)
  • Применяются вычеты (расходы, пенсионные взносы, льготы для резидентов и др.)
  • Рассчитывается итоговое налоговое обязательство по IRPF

Из этой суммы вычитается всё, что уже было уплачено авансом:

  • Ежеквартальные платежи по Modelo 130
  • Ретенции, удержанные вашими испанскими клиентами

Результат:

  • Если авансы и ретенции покрыли больше, чем вы должны → Hacienda возвращает разницу (a devolver)
  • Если больше чем уплачено → вы доплачиваете разницу (a ingresar)

Срок подачи — с апреля по июнь года, следующего за отчётным. Подаётся онлайн через Sede Electrónica Agencia Tributaria.

Если у вас есть доходы из-за рубежа — украинская пенсия, иностранные дивиденды, доход от сдачи зарубежной недвижимости — они также попадают в Renta как налогового резидента Испании. Подробнее об этом — в нашем разборе налогов для украинцев и иностранных резидентов.

Сводный календарь: что и когда подавать

Срок Что подавать Что это
20 апреля Modelo 130 + Modelo 303 Аванс IRPF + IVA за Q1
20 июля Modelo 130 + Modelo 303 Аванс IRPF + IVA за Q2
20 октября Modelo 130 + Modelo 303 Аванс IRPF + IVA за Q3
30 января Modelo 130 + Modelo 303 Аванс IRPF + IVA за Q4
Январь Modelo 390 Годовая сводка по IVA за прошлый год
Апрель–июнь Modelo 100 Годовая Renta за прошлый год

Все подачи — через Sede Electrónica Agencia Tributaria (agenciatributaria.gob.es) с электронной подписью (certificado digital) или через gestoría.

Часто задаваемые вопросы

Я работаю только с иностранными клиентами — нужно ли подавать Modelo 130?

Да. Modelo 130 — ваш персональный аванс по IRPF. Иностранные клиенты не удерживают ретенцию, поэтому ваш квартальный аванс важнее: именно через него вы регулярно платите в Hacienda.

Клиент отказывается применять ретенцию — что делать?

Если ваш испанский клиент обязан удерживать ретенцию (он — компания или autónomo), но отказывается — это его проблема с Hacienda, не ваша. Вы обязаны указать ретенцию в счёте и в годовой Renta. Требуйте правильного оформления — это в ваших интересах.

Можно ли работать без gestoría?

Технически да. Modelo 130, 303, 100 доступны на Sede Electrónica. На практике gestoría стоит €50–150/месяц и экономит время и ошибки. Затраты на gestoría полностью вычитаются из налоговой базы.

Что если пропустить квартальный дедлайн?

Agencia Tributaria начисляет пени: 5% от суммы при просрочке до 3 месяцев, 10% при 3–6 месяцах, 15% при 6–12 месяцах, 20% плюс проценты при более длительной задержке. Лучше подать поздно, чем не подать вовсе.

Что дальше

Налоговая механика autónomo в Испании понятна — но ситуации у всех разные: международные клиенты, доход из нескольких стран, держатели визы цифрового кочевника, украинские ФОПы.

Если вам поможет разобраться в вашей конкретной ситуации — запишитесь на консультацию SpainDesk. Не регистрируем, не подаём декларации — помогаем понять систему и прийти к специалисту с чётким пониманием того, что вам нужно.

Полезные материалы по теме:

SpainDesk не является юридической или налоговой фирмой и не подаёт декларации от имени клиентов. Консультации носят информационно-навигационный характер. Для подачи налоговых деклараций (Modelo 130, 303, 100 и др.) обращайтесь к лицензированному gestor или налоговому консультанту. Информация актуальна на дату публикации; налоговое законодательство Испании — ставки IRPF, условия ретенций, IVA — подлежат ежегодной проверке на сайте Agencia Tributaria (agenciatributaria.gob.es).