ФОП в Україні, живу в Іспанії: хто має право на мої податки?

Від SpainDesk · Оновлено березень 2026 · 9 хв читання

Сотні тисяч українців, які виїхали до Іспанії, досі зареєстровані як ФОП (фізична особа-підприємець) в Україні. Але якщо ви живете в Іспанії більше 183 днів на рік — Іспанія вважає вас своїм податковим резидентом і має право оподатковувати ваш дохід. Як це поєднати з ФОП? Що робити, щоб не платити двічі? Розповідаємо.

Головне

→ 183+ дні в Іспанії = ви податковий резидент Іспанії та зобов'язані декларувати дохід там
→ ФОП в Україні не звільняє від іспанських податкових зобов'язань
→ Угода про уникнення подвійного оподаткування між Іспанією та Україною існує — але вона не скасовує іспанські вимоги
→ Вирішення: консультація з фахівцем і, можливо, реєстрація автономом в Іспанії

Ситуація: ФОП в Україні + проживання в Іспанії

Ця ситуація є однією з найпоширеніших серед українців в Іспанії: ви переїхали, продовжуєте працювати зі своїми клієнтами (часто українськими або міжнародними), зареєстровані як ФОП в Україні, сплачуєте там єдиний податок. Здається логічним, що все залишається по-старому. Але Іспанія бачить ситуацію інакше.

Чому Іспанія претендує на ваші податки?

Іспанський Податковий кодекс визначає податкового резидента як особу, яка:

Проводить більше 183 днів на рік на території Іспанії, або
Має основний центр економічних чи соціальних інтересів в Іспанії (сім'я, майно, основна діяльність)

Якщо ви відповідаєте хоча б одному критерію — Іспанія вважає вас резидентом і вимагає декларувати весь світовий дохід, включаючи доходи від ФОП в Україні.

А як щодо угоди між Іспанією та Україною?

Між Іспанією та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування (підписана у 1985 р.). Вона захищає від того, щоб один і той самий дохід оподатковувався двічі. Але вона не означає, що ви не платите в Іспанії — вона означає, що ви можете зарахувати податок, сплачений в Україні, у рахунок іспанського.

Проблема в тому, що єдиний податок ФОП в Україні (5% чи 3% залежно від групи) — дуже низький. Іспанія зарахує його як кредит, але різниця все одно підлягатиме доплаті в Іспанії, де ставки IRPF — від 19% до 47%.

Реальні сценарії

Сценарій А: ФОП 2 група (5%), дохід €30,000 на рік

В Україні ви сплатили близько 5% = €1,500. В Іспанії з такого доходу прогресивний IRPF складе ~€6,000-7,000. Зарахувавши €1,500 з України, залишається доплатити ~€4,500-5,500 в Іспанії. Плюс внески соціального страхування якщо зареєстровані автономом.

Сценарій Б: ФОП + Закон Бекхема

Якщо ви нещодавно переїхали до Іспанії (не були резидентом останні 5 років) і маєте право на Закон Бекхема — ситуація краща. Іноземний дохід (з України) може бути звільнений від іспанського IRPF протягом до 6 років. Детальніше: Автоном і Закон Бекхема.

Що робити практично?

Визначте свій статус: Скільки днів ви провели в Іспанії у 2024-2025 рр.? Якщо 183+ — ви вже мали декларувати.
Перевірте наявність порушень: Якщо ви не подавали IRPF декларацію в Іспанії — є ризики штрафів. Добровільне виправлення ситуації значно менш болюче, ніж бути виявленим.
Розгляньте реєстрацію автономом в Іспанії: Якщо ви продовжуєте активну підприємницьку діяльність — реєстрація автономом легалізує вашу роботу в Іспанії і спрощує оподаткування.
Уточніть ситуацію з ФОП в Україні: Чи варто зберігати ФОП, якщо ви фактично не ведете діяльність в Україні? Консультація з українським бухгалтером також може знадобитися.
Проконсультуйтеся з фахівцем по міжнародному оподаткуванню: Ця ситуація має специфіку, яка залежить від деталей вашого доходу, клієнтів та структури роботи.

Чи можна залишити ФОП і не реєструватися в Іспанії?

Юридично — ні, якщо ви є іспанським податковим резидентом. Фактично — багато хто так робить, не знаючи про обов'язки. Але іспанська податкова служба (AEAT) отримує автоматичну інформацію про рахунки та доходи громадян ЄС від фінансових установ понад 100 країн. Ризик виявлення зростає щороку.

Добровільна легалізація завжди вигідніша — мінімальні штрафи або їх відсутність порівняно з примусовим донарахуванням.

Дистанційна робота на іноземну компанію — окремий кейс

Якщо ви не ФОП, а найманий працівник іноземної (наприклад, польської чи канадської) компанії, що працює дистанційно з Іспанії — прочитайте нашу статтю Дистанційна робота та податки в Іспанії. Ситуація дещо інша.