Дистанційна робота та податки в Іспанії: що потрібно знати у 2026

Якщо ви живете в Іспанії та дистанційно працюєте на іноземного роботодавця або маєте клієнтів за кордоном — Іспанія, швидше за все, вважає вас своїм податковим резидентом. Це одне з найпоширеніших непорозумінь серед українців в Іспанії: люди продовжують думати, що "платять податки в Україні" або "мій роботодавець у Польщі — це не моя проблема". Але іспанська Hacienda бачить ситуацію інакше.

Коли Іспанія вважає вас податковим резидентом?

Іспанський Податковий кодекс визначає, що ви є податковим резидентом Іспанії якщо виконується хоча б одна з умов:

• Ви провели в Іспанії 183 або більше днів у календарному році (враховуються всі дні, у тому числі з перервами)
• Ваш основний центр економічних інтересів знаходиться в Іспанії (ваша робота, бізнес або основні активи)
• Ваш чоловік/дружина або неповнолітні діти-утриманці постійно проживають в Іспанії

Якщо ви відповідаєте хоча б одній умові — Hacienda розглядає вас як резидента і очікує від вас декларації IRPF на весь світовий дохід.

Важливо: тимчасовий захист, ВНЖ чи статус іноземця не впливають на правило 183 днів. Навіть якщо ваш паспорт — українські, і ви маєте лише тимчасовий захист, але живете в Іспанії більше половини року — ви є іспанським податковим резидентом.

Що означає бути податковим резидентом на практиці?

Як іспанський податковий резидент ви зобов'язані:

• Щорічно подавати декларацію IRPF (Modelo 100) і декларувати весь дохід — іспанський і закордонний
• Якщо ваші закордонні банківські рахунки, цінні папери або нерухомість перевищують €50.000 за категорією — подавати Modelo 720 (декларація про закордонні активи) до 31 березня
• Якщо ви отримуєте дохід від іноземного роботодавця без утримання іспанських податків — самостійно сплачувати IRPF через авансові платежі або при річній декларації

Сценарій 1: найманий працівник іноземної компанії

Це найпоширеніша ситуація серед українців: ви перебуваєте в Іспанії за тимчасовим захистом і продовжуєте отримувати зарплату від польської, британської, канадської чи будь-якої іншої іноземної компанії.

Що відбувається в цьому випадку:

• Ваш іноземний роботодавець не утримує іспанські податки — він сплачує внески у своїй країні
• Ви зобов'язані самостійно декларувати і сплачувати IRPF в Іспанії
• Угода про уникнення подвійного оподаткування між Іспанією та країною роботодавця дозволяє зарахувати вже сплачені податки — але різниця доплачується в Іспанії

Приклад: якщо ваш польський роботодавець утримав 18% польського IRPF, а в Іспанії ваша ставка 30% — ви доплачуєте 12% в Іспанії.

Оптимальний шлях: отримати дозвіл на роботу, зареєструватися як автоном або через трудовий договір з іспанською компанією — і подати на Закон Бекхема якщо відповідаєте умовам.

Сценарій 2: фрілансер з іноземними клієнтами

Ви зареєстровані як автоном в Іспанії і маєте клієнтів за кордоном — в Україні, ЄС або США. Правила такі:

• Весь ваш дохід декларується в Іспанії — через Modelo 130 (авансові платежі) і Modelo 100 (щорічна декларація)
• Для клієнтів в ЄС IVA (ПДВ) зазвичай не застосовується на рахунках між підприємцями (система "reverse charge") — рахунки виставляються без ПДВ
• Для клієнтів поза ЄС (наприклад, США чи Україна) — рахунки без ПДВ, але деталі залежать від типу послуг
• Якщо ваші клієнти — іспанські компанії, ви виставляєте рахунки з IVA 21% і перераховуєте до Hacienda

Сценарій 3: ФОП в Україні + проживання в Іспанії

Це окремо складна ситуація, яка потребує детального аналізу. Якщо ви досі зареєстровані як ФОП в Україні і живете в Іспанії більше 183 днів — обидві країни можуть мати претензії до ваших доходів. Угода про уникнення подвійного оподаткування між Іспанією та Україною існує, але вона не означає "не платити в Іспанії" — вона означає "не платити двічі повністю".

Детальніше: ФОП в Україні, живу в Іспанії: хто має право на мої податки?

Закон Бекхема для дистанційних працівників

Якщо ви нещодавно переїхали до Іспанії і переїзд пов'язаний з роботою або підприємницькою діяльністю, Закон Бекхема (Régimen Especial de Impatriados) може дозволити вам платити фіксовані 24% замість прогресивного IRPF до 47% — протягом 6 повних податкових років.

Умови для отримання:

• Ви не були податковим резидентом Іспанії протягом попередніх 5 років
• Ви переїхали до Іспанії у зв'язку з трудовим договором, цифровою кочовою візою або заснуванням бізнесу
• Доходи не походять переважно від іспанського постійного представництва

Критично важливо: заявку потрібно подати протягом 6 місяців від дати першої реєстрації в Seguridad Social або початку діяльності. Цей строк не продовжується і не відновлюється. Пропустили — нема режиму.

Для дистанційних працівників з доходом €60.000+ на рік Закон Бекхема може заощадити €5.000-20.000+ щороку.

Modelo 720: декларування закордонних рахунків та активів

Якщо ви є іспанським податковим резидентом і маєте закордонні активи, потрібно знати про Modelo 720 — інформаційну декларацію про активи за кордоном.

Подається якщо:

• Загальний залишок на банківських рахунках за кордоном перевищує €50.000
• Цінні папери, акції або страхові продукти за кордоном перевищують €50.000
• Нерухомість за кордоном вартістю понад €50.000

Термін подачі: до 31 березня кожного року за попередній рік. Modelo 720 є інформаційним — він не є підставою для додаткового оподаткування сам по собі, але ненадання або помилки у ньому тягнуть серйозні санкції.

Практичні кроки для дистанційних працівників

1. Підрахуйте кількість днів у Іспанії за поточний рік — якщо вже 183+ або наближається до цього, зверніться на консультацію
2. Перевірте, чи відповідаєте умовам Закону Бекхема — термін для заявки обмежений
3. Визначте, чи потрібна вам реєстрація як автоном або чи достатньо прямої декларації IRPF
4. Перевірте ваші закордонні рахунки і активи на предмет необхідності Modelo 720
5. Зверніться на консультацію щодо угоди про уникнення подвійного оподаткування між Іспанією і країною вашого роботодавця