Modelo 100 в Іспанії для іноземців: як подати податкову декларацію у 2026 році

Кампанія з подання Renta 2026 відкрилась 8 квітня і завершується 30 червня. Якщо ви провели в Іспанії більше 183 днів, Modelo 100 — це форма, яку вам потрібно знати. Цей посібник пояснює, що це таке, хто зобов'язаний подавати, що включати і де найчастіше помиляються іноземні резиденти.

Що таке Modelo 100?

Modelo 100 — це щорічна декларація з податку на доходи фізичних осіб в Іспанії (IRPF) — аналог декларації про доходи в будь-якій країні. Вона подається через Державне податкове агентство (AEAT) і охоплює всі доходи, отримані у попередньому календарному році.

Ключове слово для іноземців — світовий. Як податковий резидент Іспанії, ви зобов'язані декларувати свої доходи з будь-якої країни світу у Modelo 100 — не лише те, що заробили в Іспанії. Ваша зарплата з-за кордону, доходи від оренди нерухомості в Україні, дивіденди від іноземного фонду — все це має бути у декларації.

Хто зобов'язаний подавати Modelo 100?

Як правило, ви зобов'язані подавати Modelo 100, якщо ви є податковим резидентом Іспанії і виконується хоча б одна умова:

• Ваш валовий дохід від одного роботодавця перевищив 22 000 €
• Ви мали доходи від більш ніж одного роботодавця, а загальна сума перевищила 15 000 €
• У вас є доходи від самозайнятості, оренди, приросту капіталу або інвестиційні доходи понад 1 600 €
• Ви отримуєте доходи з-за кордону, що підлягають оподаткуванню в Іспанії
• Ви зареєстровані як autónomo (незалежно від рівня доходів, автономи, як правило, зобов'язані подавати декларацію)

Навіть якщо ваші доходи нижчі за пороги, вам може бути вигідно подати декларацію — багато іноземців мають право на повернення коштів, які вони ніколи не отримують, бо вважають, що не зобов'язані декларувати.

Коли ви стаєте податковим резидентом Іспанії?

Податкове резидентство в Іспанії виникає, коли ви проводите у країні більше 183 днів на календарний рік, або коли ваші основні економічні інтереси чи сімейні зв'язки базуються тут. Важливо: резидентство стосується всього календарного року, а не лише з 184-го дня. Хтось, хто приїхав до Іспанії у червні 2025 року і залишився до грудня, цілком може бути податковим резидентом за весь 2025 рік.

Якщо ви не впевнені, чи перевищили поріг минулого року — це перше, що слід з'ясувати: саме це визначає, чи є у вас взагалі обов'язок подавати декларацію.

Які доходи декларувати?

Modelo 100 охоплює п'ять категорій доходів:

• Доходи від найманої праці (rendimientos del trabajo): Зарплати, оклади, бонуси — з будь-якої країни
• Доходи від самозайнятості та підприємницької діяльності (rendimientos de actividades económicas): Доходи автонома, фрілансера, надання професійних послуг
• Приріст капіталу (ganancias y pérdidas patrimoniales): Прибуток від продажу нерухомості, акцій, криптоактивів та інших інвестицій
• Інвестиційні доходи (rendimientos del capital mobiliario): Дивіденди, відсотки, доходи від інвестиційних фондів
• Орендні доходи (rendimientos del capital inmobiliario): Доходи від оренди нерухомості в Іспанії або за кордоном

Закон Бекхема: інший шлях подачі

Якщо ви скористалися Законом Бекхема (Régimen Especial de Impatriados), ви не подаєте Modelo 100. Замість цього ви подаєте Modelo 151, який застосовує фіксовану ставку 24% до ваших іспанських доходів. За цим режимом іноземні доходи, як правило, звільняються від іспанського оподаткування.

Ця відмінність важлива: якщо вам сказали, що ви перебуваєте на режимі Бекхема, але ви подавали Modelo 100, або навпаки — щось пішло не так, і варто перевірити це перед подачею декларації цього року.

Криптовалюта та цифрові активи: що декларувати

З 2023 року Іспанія значно посилила вимоги до звітності щодо крипто, а 2026 рік приносить черговий крок з набранням чинності DAC8 — який зобов'язує біржі автоматично звітувати про дані іспанських користувачів у AEAT.

Ось що має фігурувати у вашому Modelo 100 щодо крипто:

• Реалізований прибуток і збитки: Будь-який продаж, своп або конвертація криптоактивів генерує приріст або збиток капіталу. Це включає продаж Bitcoin за євро, обмін ETH на USDC та використання крипто для оплати товарів або послуг.
• Винагороди за стейкинг: Як правило, трактуються як доходи від рухомого капіталу та оподатковуються на момент отримання.
• Доходи від майнінгу: Вважаються доходом від підприємницької діяльності та мають декларуватись через систему autónomo.
• NFT: Продаж NFT, як правило, вважається приростом капіталу. Податковий режим роялті NFT ще формується.

Зверніть увагу, що Modelo 721 — декларація про іноземні крипто-активи понад 50 000 € — є окремою формою з дедлайном 31 березня. Якщо ви пропустили Modelo 721 за 2025 рік, слід звернутися за консультацією, оскільки штрафи починаються від 10 000 €.

Типові помилки іноземців при заповненні Modelo 100

Ґрунтуючись на ситуаціях, які ми регулярно бачимо на консультаціях, ось найпоширеніші проблеми:

• Не декларують іноземні доходи. "Мій роботодавець сплачує податки в Україні, тому мені не треба декларувати в Іспанії" — це помилка для податкових резидентів. Договори про уникнення подвійного оподаткування не дозволяють платити двічі, але ви все одно декларуєте все та застосовуєте звільнення за договором.
• Не застосовують вирахування за подвійне оподаткування. Якщо ви вже сплатили податки за кордоном на доходи, що також оподатковуються в Іспанії, існує іноземний податковий кредит. Багато іноземців, що подають декларацію без допомоги, залишають ці кошти на столі.
• Неправильна класифікація криптовалюти. Кожен тип операції (продаж, своп, винагорода за стейкинг, майнінг) трактується по-різному. Звести все до "приросту капіталу" — поширена помилка.
• Використання неправильної форми (151 vs 100). Власники режиму Бекхема повинні використовувати Modelo 151. Звичайні резиденти — Modelo 100. Подача на неправильній формі може вимагати подання уточненої декларації та ініціювати перевірку.
• Пропуск Modelo 721. Якщо ви тримаєте крипто в іноземних гаманцях або на біржах на суму понад 50 000 €, Modelo 721 мав дедлайн 31 березня. Це окреме зобов'язання від Modelo 100.

Коли звертатися за професійною консультацією

Modelo 100 є простим, якщо ваша ситуація нескладна — єдина зарплата від іспанського роботодавця, без іноземних доходів, без крипто, без інвестицій. Онлайн-інструмент AEAT (Renta Web) може автоматично заповнити більшу частину форми з даних, які вже має.

Однак консультація настійно рекомендована, якщо у вас є будь-яка з таких ситуацій: доходи за межами Іспанії, криптовалюта, орендний дохід від нерухомості в іншій країні, режим Бекхема, прибуття або від'їзд з Іспанії в середині року, або ви не впевнені, чи є ви взагалі податковим резидентом.

Вартість правильного оформлення документів значно менша, ніж вартість виправлення некоректної декларації або сплати штрафу після закінчення терміну.