Переезжаете в Испанию и планируете работать на себя? Или уже здесь и думаете, как правильно оформить доход? Вопрос «автоном или компания» возникает у большинства — и ответ зависит от ваших конкретных обстоятельств: уровня дохода, числа клиентов, рисков и планов на будущее. Разбираем оба варианта без лишнего юридического языка.

Главное

  • Автоном (autónomo) — самая быстрая и дешёвая форма: регистрация за 1–2 дня, минимальный капитал не требуется, но ответственность по долгам — личная и неограниченная
  • SL (Sociedad Limitada) — общество с ограниченной ответственностью: капитал от €3 000, ответственность ограничена уставным капиталом, но выше административная нагрузка
  • Autónomo платит IRPF по прогрессивной шкале (19–47%) + ежемесячный взнос в RETA; SL платит Impuesto sobre Sociedades (IS) 25%, первые 2 года — 15%
  • Режим Закона Бекхэма не применяется автоматически к доходам autónomo — требует индивидуального анализа
  • Держатели визы цифрового кочевника (DNV) чаще всего регистрируются как autónomo — это совместимо с DNV-статусом

Если вы приехали в Испанию работать на себя, первый вопрос, который возникает на практике, — как это оформить. Испанское законодательство предлагает несколько организационных форм, но для большинства начинающих предпринимателей реальный выбор стоит между двумя: autónomo (аналог ИП или самозанятого) и Sociedad Limitada (SL — аналог ООО).

У каждой формы есть своя логика — и своя цена ошибки. Рассмотрим обе.

Автоном в Испании: быстрый старт с личной ответственностью

Autónomo — это физическое лицо, которое ведёт предпринимательскую или профессиональную деятельность самостоятельно, на свой риск. Никакого уставного капитала, никакого нотариуса при регистрации.

Как зарегистрироваться

Регистрация проходит в два этапа:

  1. Modelo 036 или 037 — уведомление Agencia Tributaria о начале деятельности (выбор кода CNAE, налогового режима, ставки IVA). Подаётся онлайн через Sede Electrónica или лично.
  2. Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) — постановка на учёт в RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos), особом режиме социального страхования для самозанятых. Срок — до 60 дней с начала деятельности, но на практике лучше сделать это одновременно с налоговой регистрацией.

Весь процесс при наличии NIE и цифровой подписи (certificado digital) занимает 1–2 рабочих дня.

Что платит автоном

RETA (cuota) — ежемесячный взнос в систему социального страхования. С 2023 года Испания перешла на модель, привязанную к реальному чистому доходу: чем больше зарабатываете, тем выше взнос. В 2026 году тарифная сетка выглядит следующим образом:

Чистый доход (в месяц)Cuota (приблизительно)
До €670€200–230
€670–€1 000€260–280
€1 000–€1 500€290–310
€1 500–€2 000€310–350
€2 000–€3 000€370–420
Свыше €3 000€490–530

Точные суммы зависят от выбранной базы отчислений и ежегодно корректируются. Актуальные ставки — на сайте Seguridad Social.

Тарифа плана для новых автономов. Те, кто регистрируется впервые (или не был автономом последние 2 года), имеют право на льготную ставку: €80 в месяц в первые 12 месяцев независимо от дохода. В 2025–2026 годах эта льгота сохраняется — но уточните её актуальность в TGSS на момент вашей регистрации, поскольку параметры могут меняться. При доходе ниже SMI (Salario Mínimo Interprofesional — €1 184/мес в 2026 году) льготный период может быть продлён ещё на 12 месяцев.

IRPF — налог на доходы физических лиц. Автоном платит по прогрессивной шкале:

Налогооблагаемая базаСтавка IRPF
До €12 45019%
€12 451–€20 20024%
€20 201–€35 20030%
€35 201–€60 00037%
€60 001–€300 00045%
Свыше €300 00047%

Помимо ежегодной декларации (Modelo 100), автоном ежеквартально вносит авансы — 20% от прибыли за квартал (Modelo 130). Плюс ежеквартально подаётся декларация по IVA (Modelo 303), если деятельность облагается налогом на добавленную стоимость.

Личная ответственность — ключевое ограничение этой формы. Долги autónomo — это ваши личные долги. Кредиторы могут обратить взыскание на личное имущество: автомобиль, счета, а в некоторых ситуациях — и на жильё.

SL (Sociedad Limitada): юридическое лицо с защитой личных активов

Sociedad Limitada — это отдельный субъект права. Компания существует независимо от её владельцев, что даёт принципиально иную защиту.

Уставной капитал и ответственность

По закону (Real Decreto Legislativo 1/2010, Ley de Sociedades de Capital, статья 4), минимальный уставной капитал SL — €3 000, из которых 100% должно быть оплачено при регистрации. Ответственность участников ограничена размером их вклада в уставной капитал.

Если компания накопит долги, кредиторы могут претендовать только на активы компании. Личное имущество учредителя — вне зоны риска (при условии соблюдения правил ведения бизнеса и отсутствия мошенничества).

Как зарегистрировать SL

Процедура существенно сложнее, чем у autónomo:

  1. Получение наименования — сертификат из Registro Mercantil Central, подтверждающий уникальность названия.
  2. Нотариальное оформление — подписание учредительных документов (escritura pública) у нотариуса. Стоимость — ориентировочно €300–600.
  3. Регистрация в Registro Mercantil — государственная регистрация юридического лица, занимает 2–4 недели.
  4. Получение NIF (CIF) для юридического лица в Agencia Tributaria.
  5. Открытие корпоративного счёта в банке.

Итоговый срок — от 3 до 6 недель. Стоимость регистрации через gestоría — ориентировочно €800–1 500 (нотариус + registro + gestоría), плюс уставной капитал от €3 000.

Что платит SL

Impuesto sobre Sociedades (IS) — налог на прибыль компании. Стандартная ставка — 25%. Для вновь созданных компаний действует льготная ставка 15% в первый налоговый период с положительной налоговой базой и следующий за ним. Это существенное преимущество, если бизнес прибылен с первого года.

Директор (administrador) компании, если он выполняет управленческие функции, как правило, обязан зарегистрироваться как autónomo и платить соответствующую cuota — поверх зарплаты, которую он получает от компании.

Дополнительно: IVA (НДС) — по тем же правилам, что и у autónomo; ежегодная подача годовой отчётности в Registro Mercantil; квартальные декларации IS.

SA (Sociedad Anónima) — форма для крупного бизнеса с минимальным капиталом €60 000. Для малого и среднего предпринимательства SA избыточна и в этой статье рассматривается лишь для полноты картины.

IVA (НДС): одинаково для обоих, но с нюансами

Независимо от выбранной формы — autónomo или SL — большинство видов деятельности облагается IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido, аналог НДС). Стандартная ставка — 21%, сниженные ставки 10% и 4% применяются к отдельным категориям товаров и услуг.

Ключевые обязанности:

  • Ежеквартальная декларация Modelo 303 — сумма IVA, выставленного клиентам (IVA repercutido), минус IVA, уплаченного поставщикам (IVA soportado). Разница — к уплате в Agencia Tributaria или к зачёту.
  • Годовой итог Modelo 390 — сводная годовая декларация.
  • Порог регистрации — в Испании нет порога освобождения от IVA для резидентов (в отличие от ряда европейских стран). Если ваша деятельность облагается IVA, вы обязаны регистрироваться с первого евро дохода.

Некоторые виды деятельности освобождены от IVA: медицина, образование, финансовые услуги. Если вы оказываете консультационные услуги иностранным клиентам за пределами ЕС, IVA может не применяться — это зависит от места реализации услуги (lugar de prestación). Детали стоит проработать с gestor до начала выставления счетов.

Сравнительная таблица: автоном против SL

ПараметрAutónomoSL
Минимальный капиталНе требуется€3 000
Личная ответственностьНеограниченнаяОграничена уставным капиталом
Скорость регистрации1–2 дня3–6 недель
Стоимость регистрацииМинимальная€800–1 500 + €3 000 капитал
Налог на прибыльIRPF 19–47%IS 25% (15% первые 2 года)
Ежемесячные взносыRETA: €80–530Директор-autónomo: RETA + зарплата
Административная нагрузкаУмереннаяВысокая (бухучёт, отчёты в RM)
Защита личных активовНетДа
Привлечение партнёровСложноЧерез доли (participaciones)
ЛиквидацияПростаяТребует ликвидационной процедуры

Когда выбирать autónomo

Autónomo подходит, если:

  • Вы только начинаете: один-два постоянных клиента, доход пока непредсказуем.
  • Ваш доход ниже €40 000–50 000 в год — в этом диапазоне прогрессивная IRPF и IS дают сопоставимую фактическую нагрузку, а административные расходы SL не окупаются.
  • Риски в вашей деятельности минимальны: консалтинг, разработка, дизайн без крупных подрядных обязательств.
  • Вы хотите проверить рынок перед масштабированием — autónomo легко закрыть.
  • Вы держатель визы цифрового кочевника (DNV) — DNV совместим с работой как autónomo; подробнее о самой визе читайте в нашей статье про визу цифрового кочевника.

Важно о Законе Бекхэма и autónomo. Если вы въехали в Испанию как наёмный сотрудник и хотите воспользоваться режимом Бекхэма (фиксированная ставка 24%), переход на autónomo требует отдельного анализа: применимость режима к предпринимательскому доходу зависит от конкретной ситуации. Подробнее о режиме Бекхэма — в отдельной статье.

Когда выбирать SL

SL предпочтительна, если:

  • Доход стабильно превышает €60 000–70 000 в год: при этих цифрах ставка IS 25% (или 15% в первые 2 года) оказывается выгоднее прогрессивного IRPF.
  • Деятельность связана с реальными рисками: стройка, розничная торговля, производство, крупные контракты с ответственностью за результат.
  • Вы планируете привлекать партнёров или инвесторов.
  • Ваши клиенты — компании, которые предпочитают работать с юридическими лицами.
  • Вы строите долгосрочный бизнес: нанимаете сотрудников, открываете офис.

Практические сценарии

Фрилансер-разработчик, доход €3 000/мес, один-два постоянных клиента

Autónomo — логичный выбор. Регистрация быстрая, cuota около €310–350 при таком доходе, риски низкие. Переходить на SL имеет смысл, если доход вырастет выше €5 000/мес и появятся субподрядчики или партнёры.

Предприниматель, открывает небольшой ресторан

SL — однозначно. Риски в food & beverage высоки: аренда, поставщики, персонал. Личная ответственность autónomo в этом контексте — слишком высокая ставка. Бизнес стоит изолировать от личных активов с первого дня.

Консультант, переезжает по рабочей визе, рассматривает режим Бекхэма

Требует индивидуального анализа. Если доход идёт как наёмная работа — режим Бекхэма применяется. Если планируется переход на autónomo — нужно убедиться в совместимости. Консультация до регистрации обязательна.

Украинец с временной защитой (ТП), хочет работать легально

Временная защита позволяет работать в Испании и как наёмным сотрудником, и как autónomo. Это может быть шагом к получению ВНЖ через arraigo laboral: период работы как autónomo засчитывается в трудовой стаж, что важно при подаче на arraigo laboral через год. Подробнее о путях к ВНЖ после ТП — в статье о видах на жительство для украинцев.

Предприниматель с украинским ФОП, переезжает в Испанию

Статус ФОП (Фізична особа — підприємець) не признаётся испанским законодательством. После установления налогового резидентства в Испании украинские доходы нужно декларировать в Испании. Большинству в этой ситуации предстоит зарегистрироваться как autónomo в Испании — либо перенести деятельность в SL, если объём и риски оправдывают эту форму. Переходный период требует отдельного налогового анализа.

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я зарегистрировать autónomo, не имея ВНЖ?

Для регистрации как autónomo необходим NIE. NIE — это не ВНЖ, но его можно получить до оформления вида на жительство. Гражданам стран вне ЕС для самостоятельной трудовой деятельности, как правило, нужно соответствующее разрешение. Исключение — обладатели статусов DNV или временной защиты.

Можно ли совмещать autónomo и работу по найму?

Да. Если вы наёмный сотрудник и одновременно ведёте деятельность как autónomo, вы платите обе системы взносов. Существуют механизмы снижения двойной нагрузки (pluriactividad), детали зависят от конкретной ситуации.

Нужен ли бухгалтер (gestor)?

Для autónomo — необязательно, но настоятельно рекомендуется: ежеквартальные декларации несложны, но ошибки дорого обходятся. Для SL — де-факто обязательно: бухучёт и годовые отчёты в Registro Mercantil требуют профессионального ведения.

Сколько стоит содержать SL, если она не приносит дохода?

«Спящая» SL обходится в €100–200/мес за бухгалтерское обслуживание плюс ежегодные пошлины в Registro Mercantil. Если бизнес не приносит дохода, autónomo дешевле.

Есть ли льготный период для SL, как tarifa plana у autónomo?

Прямого аналога нет, но льготная ставка IS 15% в первые два прибыльных налоговых периода — это значимая налоговая льгота на старте.

Следующие шаги

Выбор формы ведения бизнеса влияет на налоги, риски и операционную структуру на годы вперёд. SpainDesk помогает разобраться в вашей конкретной ситуации: ожидаемый доход, тип деятельности, налоговые режимы, совместимость с вашим иммиграционным статусом.

Мы не регистрируем компании напрямую — это задача для партнёрской сети LexDixit. Наша роль — помочь вам чётко понять варианты и прийти к специалисту уже с готовым пониманием ситуации.

Записаться на консультацию →

SpainDesk не является юридической фирмой и не оказывает услуги по регистрации компаний или подаче деклараций. Консультации SpainDesk носят информационно-навигационный характер. Для практических действий по регистрации autónomo, SL или иной юридической формы обращайтесь к партнёрской сети LexDixit (lexdixit.com). Информация актуальна на дату публикации. Налоговое и корпоративное законодательство Испании меняется регулярно — ставки взносов RETA, лимиты IS и условия льготных периодов подлежат ежегодной проверке в официальных источниках: Agencia Tributaria (agenciatributaria.gob.es) и Seguridad Social (seg-social.es).