Modelo 100 para Extranjeros: Guía Completa 2026

Si llevas más de 183 días viviendo en España, la Agencia Tributaria te considera residente fiscal. Eso significa que tienes la obligación de declarar todos tus ingresos —tanto los obtenidos en España como en cualquier otro país del mundo— a través del Modelo 100, la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Esta guía está escrita para expatriados, trabajadores internacionales, nómadas digitales e inversores extranjeros que llevan menos de dos años en España o que acaban de convertirse en residentes fiscales. Te explicamos qué es el Modelo 100, si estás obligado a presentarlo, qué ingresos debes incluir y cómo hacerlo paso a paso por internet.

La campaña de renta 2026 (ejercicio fiscal 2025) está abierta desde el 8 de abril de 2026. No esperes al último momento.

¿Qué es el Modelo 100?

El Modelo 100 es el formulario oficial mediante el cual los residentes fiscales en España declaran sus rentas anuales ante la Agencia Tributaria (AEAT). Con él se liquida el IRPF, el impuesto que grava la renta de las personas físicas en España.

Este modelo recoge todos los tipos de ingresos sujetos a tributación: rendimientos del trabajo (salario), rendimientos del capital inmobiliario (alquileres), rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses), ganancias y pérdidas patrimoniales (venta de activos) e imputaciones de renta.

Modelo 100 vs Modelo 210: ¿cuál te corresponde?

Este es uno de los puntos de mayor confusión entre los extranjeros en España.

¿Estás obligado a presentarlo? La regla de los 183 días

Criterios de residencia fiscal en España

La normativa española establece que eres residente fiscal en España si cumples alguno de estos criterios:

1. Permanencia: Pasas más de 183 días en territorio español durante el año natural. Los días no tienen que ser consecutivos; se acumulan a lo largo del año.
2. Centro de intereses económicos: España es el núcleo principal o base de tus actividades económicas o intereses económicos, aunque no pases 183 días físicamente.
3. Residencia del cónyuge e hijos: Si tu cónyuge (del que no estás separado legalmente) y tus hijos menores residen habitualmente en España, se presume que tú también eres residente fiscal, salvo que puedas acreditar lo contrario.

Casos especiales: varios pagadores, autónomos, inversores

Ser residente fiscal no implica automáticamente estar obligado a presentar la declaración. Existen umbrales mínimos:

• Un solo pagador: No estás obligado si tus rendimientos del trabajo son inferiores a 22.000 euros brutos anuales.
• Dos o más pagadores: El umbral baja a 15.000 euros, siempre que el segundo pagador y sucesivos te hayan abonado más de 1.500 euros en total.
• Autónomos (actividades económicas): Obligados a presentar la declaración a partir de 1.000 euros de ingresos brutos por estas actividades.
• Rendimientos del capital y ganancias patrimoniales: Obligación si superan los 1.600 euros en rendimientos del capital mobiliario o ganancias sujetas a retención.

Incluso si no estás técnicamente obligado, puede ser conveniente presentar la declaración si te corresponde una devolución.

¿Qué ingresos debes declarar como extranjero residente?

Ingresos obtenidos en España

Todos los ingresos de fuente española se declaran sin excepciones: salario, honorarios como autónomo, alquileres de inmuebles situados en España, dividendos de empresas españolas, intereses de cuentas bancarias españolas, ganancias por la venta de inmuebles o activos financieros en España.

Ingresos del extranjero: la "renta mundial"

Si eres residente fiscal en España, debes declarar también:

• El salario que percibes de un empleador extranjero, aunque trabajes en remoto desde España para una empresa de otro país.
• Las rentas de alquiler de inmuebles que tengas en tu país de origen o en terceros países.
• Los dividendos de empresas extranjeras que coticen fuera de España.
• Las ganancias patrimoniales por la venta de activos en el extranjero (acciones, inmuebles, criptomonedas).
• Las pensiones percibidas de sistemas públicos o privados de otros países (con matices según el convenio de doble imposición aplicable).
• Los intereses generados en cuentas bancarias extranjeras.

Convenios de doble imposición: cómo evitar pagar dos veces

España tiene suscritos convenios de doble imposición (CDI) con más de 90 países. Los mecanismos más habituales son:

• Exención con progresividad: La renta extranjera queda exenta de tributación en España, pero se tiene en cuenta para calcular el tipo medio aplicable al resto de rentas.
• Deducción por doble imposición internacional: Puedes deducir en España los impuestos pagados en el extranjero por esas mismas rentas. Esta deducción se aplica en la casilla 0589 de la declaración del IRPF.

Plazos del Modelo 100 en 2026 (ejercicio fiscal 2025)

Cómo presentar el Modelo 100 paso a paso

Paso 1: Accede a Renta WEB (Agencia Tributaria)

Entra en la sede electrónica de la AEAT: sede.agenciatributaria.gob.es. Para acceder necesitas identificarte mediante uno de estos sistemas: Cl@ve PIN, certificado digital, DNIe o número de referencia del borrador del ejercicio anterior.

Paso 2: Revisa y completa tus datos fiscales

Renta WEB cargará automáticamente el borrador de tu declaración. Los datos precargados pueden ser incompletos, especialmente los ingresos de empleadores extranjeros, alquileres fuera de España y ganancias patrimoniales en el extranjero.

Paso 3: Declara ingresos extranjeros (casilla 0589)

En el apartado de rendimientos del trabajo obtenidos en el extranjero, añade el importe bruto percibido. Si ya pagaste impuesto en el país de origen por esos ingresos, localiza la casilla 0589 — Deducción por doble imposición internacional e introduce el importe del impuesto pagado en el extranjero.

Paso 4: Confirma y presenta

Una vez completada la declaración, el sistema calculará el resultado: a devolver, a ingresar o cuota cero. Si el resultado es a devolver, la AEAT ingresará el importe en tu cuenta en un plazo habitual de cuatro a seis semanas. Si el resultado es a ingresar, puedes domiciliar el pago hasta el 25 de junio de 2026.

Régimen especial para trabajadores desplazados: la Ley Beckham

El régimen especial para trabajadores desplazados a España (Ley Beckham) es una opción para los extranjeros que se trasladan a España por motivos laborales y que no han sido residentes fiscales en España en los cinco años anteriores a su llegada. Quienes optan por este régimen tributan a un tipo fijo del 24% sobre los primeros 600.000 euros de rendimientos del trabajo obtenidos en España.

Si estás acogido a este régimen, presentas igualmente el Modelo 100, pero con la base imponible calculada de manera diferente. No confundas el Modelo 100 bajo el régimen general con el Modelo 100 bajo el régimen especial.

¿Qué pasa si no presentas el Modelo 100?

Si la AEAT detecta que debías declarar y no lo hiciste, puede iniciar un procedimiento sancionador. Las sanciones por infracción tributaria grave oscilan entre el 50% y el 150% de la cuota defraudada. Para los extranjeros, el incumplimiento fiscal puede también tener consecuencias en los procedimientos de renovación de permisos de residencia.

Preguntas frecuentes

¿Los extranjeros tienen que hacer la declaración de la renta en España?

Sí, si son residentes fiscales en España (más de 183 días en el año o con el centro de intereses económicos en España). La residencia fiscal es independiente de la nacionalidad.

¿Cuándo hay que presentar el Modelo 100 en 2026?

La campaña de renta 2025 está abierta desde el 8 de abril hasta el 30 de junio de 2026 para la presentación online. La presentación presencial comienza el 29 de mayo de 2026.

¿Qué pasa si tengo ingresos en otro país y en España?

Debes declarar ambos ingresos en el Modelo 100. Si ya pagaste impuestos en el otro país por esos ingresos, puedes deducirlos en la casilla 0589 para evitar la doble imposición, o aplicar la exención si el convenio bilateral así lo prevé.

¿Cómo presentar el Modelo 100 por internet?

A través de Renta WEB en la sede electrónica de la AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es), con identificación mediante Cl@ve PIN, certificado digital o número de referencia del ejercicio anterior.

¿Qué pasa si no presento el Modelo 100?

Si la declaración resulta a ingresar, se aplican recargos del 5% al 20% según el retraso, más posibles sanciones si la AEAT inicia un procedimiento de comprobación. Si la declaración es a devolver, no hay recargo económico pero sí incumplimiento formal.